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單選題
某煙酒批發公司,2016年1月向煙酒零售商批發A牌卷煙5000條,開具的增值稅專用發票上注明銷售額250萬元;向煙酒零售商批發B牌卷煙2000條,開具的普通發票上注明銷售額88.92萬元;同時零售B牌卷煙300條,開具普通發票,取得含稅收入20.358萬元;當月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計( )萬元。
A、61.28
B、38.5
C、60.55
D、39.95
【正確答案】A
【答案解析】自2015年5月10日起,卷煙批發環節消費稅的從價稅稅率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征從量稅。
該煙酒批發公司當月應繳納消費稅=[250+(88.92+20.358)÷1.17]×11%+0.005×200×(5000+2000+300)÷10000=38.5(萬元)
該煙酒批發公司當月應繳納增值稅=[250+(88.92+20.358)÷1.17]×17%-35.598=22.78(萬元)
該煙酒批發公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計=38.5+22.78=61.28(萬元)
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2016-7-21
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