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注冊會計師《財務成本管理》每日一練:債務資本成本的估計(2023.11.08)

來源: 正保會計網校 編輯:檸檬 2023/11/08 09:41:13 字體:

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多選題

甲公司目前沒有上市交易的債券,在測算公司債務資本成本時,下列表述正確的有( )。

A、采用可比公司法時,可比公司應與甲公司的商業模式、財務狀況類似 

B、采用可比公司法時,可比公司與甲公司在同一行業且擁有上市交易的債券 

C、采用風險調整法時,用來估計無風險利率的政府債券應與甲公司債券到期日相近 

D、采用風險調整法時,用來估計信用風險補償率的發債公司應與甲公司在同一行業 

查看答案解析
【答案】
ABC
【解析】
本題考核債務資本成本的估計。如果需要計算債務資本成本的公司,沒有上市債券,就需要找一個擁有可上市交易債券的可比公司作為參照物。計算可比公司長期債券的到期收益率,作為本公司的長期債務資本成本。可比公司應當與目標公司處于同一行業,具有類似的商業模式。最好兩者的規模、負債比率和財務狀況也比較類似。所以,選項A、B的表述正確。如果本公司沒有上市的債券,而且找不到合適的可比公司,那么就需要使用風險調整法估計債務資本成本。稅前債務資本成本=政府債券的到期收益率+企業的信用風險補償率,對于已經上市的債券來說,到期日相同則可以認為未來的期限相同,其無風險利率相同,所以,應選擇與甲公司債券到期日相近政府債券的到期收益率,選項C的表述正確。信用風險的大小可以用信用級別來估計,確定企業的信用風險補償率時,選擇若干信用級別與本公司相同的上市的公司債券(不一定符合可比公司條件),所以,選項D的表述不正確。

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