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2016注會《會計》每日一練：預計負債的計稅基礎（8.24）
單選題
A公司20×2年因債務擔保確認了預計負債500萬元，擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關的費用；因產品質量保證確認預計負債100萬元。假定稅法規定與債務擔保有關的費用不允許稅前扣除，與產品質量保證相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。A公司適用的所得稅稅率為25%，A公司未來年度能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。上述資料中涉及的預計負債在20×2年末的計稅基礎為（?。?。
A、600萬元
B、100萬元
C、500萬元
D、400萬元
【正確答案】C
【答案解析】本題考查知識點：預計負債的計稅基礎。
因擔保業務產生預計負債的計稅基礎＝賬面價值500萬元－未來期間稅法允許稅前扣除的金額0＝500（萬元）；因產品質量保證產生預計負債的計稅基礎＝賬面價值100萬元－未來期間稅法允許稅前扣除的金額100萬元＝0，故20×2年末A公司預計負債的計稅基礎為500萬元。
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2016-8-24）
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正保會計網校
2016-8-24
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