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2018年注會《審計》每日一練：控制缺陷（9.30）
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多選題
下列關于控制缺陷的說法中，正確的有（ ）。
A、重大缺陷是指缺少為實現控制目標所必需的控制，導致不能及時防止或發現并糾正財務報表出現重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合
B、重要缺陷是指現存設計適當的控制沒有按設計意圖運行，導致不能及時防止或發現并糾正財務報表出現重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合
C、一般缺陷是內部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷
D、內部控制存在的缺陷，按其嚴重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
【正確答案】CD
【答案解析】重大缺陷是內部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發現并糾正財務報表出現重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。重要缺陷是內部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷但足以引起負責監督被審計單位財務報告的人員（如審計委員會或類似機構）關注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合。題目位置：題解-P274-多6
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2018-09-30）
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2018-09-30）
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