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不管你的夢想是什么,只有帶著淡然的態度,做好當前的事情,才能如愿以償。對于注冊會計師考試而言,想要收獲成功,就是不斷地積累,不斷地做題。正保會計網校注冊會計師每日一練提供高質量習題,日積月累。以下為注冊會計師《稅法》每日一練,你練了嗎?
單選題
2017年8月,甲公司借款1000萬元,以不含稅總價2000萬元購買位于注冊地的一棟辦公樓,取得增值稅專用發票,9月認證并抵扣進項稅。9月將辦公樓出租給乙公司,合同約定,每年支付含稅金額260萬元,租期15年,租金付完,辦公樓歸乙公司所有,假設甲公司支付的9月份利息為10萬元,根據合同約定9月收到第一年的租金。則甲公司9月份應納的增值稅是( )萬元。
A、0
B、109.21
C、95.09
D、166.49
【正確答案】A
【答案解析】融資租賃,以收取的全部價款和價外費用,扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發行債券利息、車輛購置稅后的余額為銷售額。不動產融資租賃,稅率11%。購進的不動產分期抵扣,第一個月抵扣60%,第13個月抵扣40%。
應納增值稅=(260-10)÷(1+11%)×11%-2000×11%×60%=-107.23(萬元),應納增值稅為0,期末留抵107.23萬元。
注冊會計師:每日一練《財務成本管理》(2017-11-09)
注冊會計師:每日一練《公司戰略與風險管理》(2017-11-09)
注會每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率最低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!
正保會計網校
2017-11-09
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