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2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練：所得稅會(huì)計(jì)處理（7.17）
“無(wú)財(cái)非貧，無(wú)學(xué)為貧”。沒(méi)有財(cái)富不能算貧窮，學(xué)識(shí)淺薄才是真正的貧窮，你準(zhǔn)備脫貧了嗎？正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師網(wǎng)上培訓(xùn)已經(jīng)全面展開(kāi)招生，了解各班次詳情>>
2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間為10月13日-14日，為幫助大家養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣，每天都能有所進(jìn)步，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了每日一練以提高學(xué)習(xí)質(zhì)量。
以下為注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練，今天你練了嗎？
多選題
甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×17年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的如下：①當(dāng)期購(gòu)入并被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本的差額為800萬(wàn)元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助8000萬(wàn)元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開(kāi)始計(jì)提折舊，稅法規(guī)定此補(bǔ)助應(yīng)于收到時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期收益。甲公司2×17年利潤(rùn)總額為20000萬(wàn)元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零，未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2×17年所得稅的會(huì)計(jì)處理，正確的有（ ）。
A、所得稅費(fèi)用為5000萬(wàn)元
B、應(yīng)交所得稅為7000萬(wàn)元
C、遞延所得稅負(fù)債為200萬(wàn)元
D、遞延所得稅資產(chǎn)為2000萬(wàn)元
【正確答案】ABCD
【答案解析】應(yīng)交所得稅＝（20000＋8000）×25%＝7000（萬(wàn)元）；遞延所得稅負(fù)債＝800×25%＝200（萬(wàn)元），計(jì)入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用；遞延所得稅資產(chǎn)＝8000×25%＝2000（萬(wàn)元）；所得稅費(fèi)用＝7000－2000＝5000（萬(wàn)元）。（《應(yīng)試指南》下冊(cè)第77頁(yè)）
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注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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