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中注協聯合多方 提示首次承接上市公司審計業務的風險
中注協聯合財政部會計司、監督評價局約談新備案會計師事務所 提示首次承接上市公司審計業務的風險
2022年3月15日，中注協聯合財政部會計司、監督評價局召開監管約談會，對新備案首次承接上市公司2021年度財務報表審計業務的12家會計師事務所進行集體監管約談。財政部浙江、湖南、廣東、深圳、重慶監管局，北京、浙江、湖南、廣東、深圳、重慶等財政廳（局）及注冊會計師協會有關負責同志參加。
北京興昌華、廣東誠安信、廣東亨安、廣東中職信、湖南容信、深圳久安、深圳旭泰、浙江天平、中瑞誠、重慶康華、深圳廣深、深圳振興等12家會計師事務所匯報了上市公司審計項目承接時的風險評估和應對、項目組成員的證券業務審計經驗和團隊配備、項目質量復核安排、審計收費安排以及質量管理體系建設等基本情況。
會議指出，近5年來會計師事務所受到行政處罰的案例顯示，未嚴格執行審計準則、未對舞弊或異常情況保持職業懷疑、未糾正企業錯誤執行會計準則以及職業道德缺失是主要原因。各會計師事務所要深刻認識這些典型案例的經驗教訓，堅守獨立、客觀、公正的職業立場，堅持質量導向、風險導向和問題導向，全面提升審計質量。
會議強調，新《證券法》取消了會計師事務所從事證券服務業務的資格管理，為中小型會計師事務所參與證券服務業務提供了巨大的機遇，但也提出了更高要求，大幅提高了違法成本，行政罰款的幅度由業務收入的1-5倍調整為1-10倍，追究民事責任和刑事責任的配套司法手段日趨完善。各會計師事務所要認真學習對照中注協發布的《會計師事務所從事證券服務業務輔導讀本（2021年）》和《關于做好上市公司2021年年報審計工作的通知》，全面評估新承接上市公司年報審計業務的風險領域，充分考慮相關公司業務復雜程度等因素，分派具有適當勝任能力的項目組成員，堅持誠信執業、審慎執業、勤勉執業, 有效防范審計失敗風險。
會議要求，各會計師事務所要貫徹《關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發﹝2021﹞30號），緊抓質量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規紅線，切實履行會計師事務所“看門人”職責，有效發揮注冊會計師審計鑒證作用。
集體約談還對落實疫情防控政策、及時開展證券服務業務備案、上市公司變更審計機構備案等作出了提示。
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