1.下列說法中，符合企業所得稅相關規定的有（）。

A.企業發生的職工教育經費超過扣除限額的，允許無限期結轉到以后納稅年度扣除

B.企業發生的符合確認條件的實際資產損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予結轉到以后年度扣除

C.符合稅收優惠條件的創投企業，投資額可以抵扣當年應納稅所得額，不足抵扣的，準予在以后5個納稅年度內抵扣

D.企業購置并實際使用符合規定的環境保護專用設備，投資額的10％可以從當年應納稅額中抵免，不足抵免的，準予結轉到以后5個納稅年度抵免

【正確答案】A，D

【知識點】扣除原則和范圍，不得扣除的項目，創投企業優惠，稅額抵免優惠

【答案解析】

選項B：企業發生的符合條件的實際資產損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予追補至該項損失發生年度扣除；選項C：符合稅收優惠條件的創投企業，投資額的70％可抵扣當年應納稅所得額，當期不足抵扣的，可以無限期向以后納稅年度結轉抵扣。

2.下列關于企業改制過程中個人取得的量化資產的征稅問題，說法不正確的有（）。

A.職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，按照“偶然所得”項目征收個人所得稅

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅

D.職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

【正確答案】A，B，C

【知識點】應納稅額計算中的特殊問題

【答案解析】

選項A：職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅；選項BC：職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅。

3.根據個人所得稅的相關規定，下列各項中，說法正確的有（）。

A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為1個月工資、薪金所得計算繳納個人所得稅

B.在一個納稅年度內，全年一次性獎金的計稅辦法只允許采用一次

C.雇員取得的先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按規定計算繳納個人所得稅

D.實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資，一律與當月工資、薪金收入合并，按規定計算繳納個人所得稅

【正確答案】A，B，C

【知識點】應納稅額計算中的特殊問題

【答案解析】

實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資，按照全年一次性獎金的計算方法計算繳納個人所得稅。

4.個人股權轉讓所得，對納稅申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由的，應由主管稅務機關核定的計稅依據有（）。

A.股票面值

B.股票發行價

C.每股凈資產

D.個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額

【正確答案】C，D

【知識點】財產轉讓所得應納稅額的計算

【答案解析】

個人股權轉讓所得，對申報的計稅價格明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可以參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定。

5.下列關于查賬征收個人獨資企業扣除項目的有關規定，說法正確的有（）。

A.個人獨資企業向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前扣除

B.個人獨資企業撥繳的工會經費，在工資薪金總額的2％標準內據實扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

C.個人獨資企業發生的職工教育經費，在工資薪金總額的2.5％標準內據實扣除

D.個人獨資企業計提的各種準備金可以稅前扣除

【正確答案】A，C

【知識點】個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算

【答案解析】

選項B：個人獨資企業撥繳的工會經費，在工資薪金總額的2％標準內據實扣除，超過部分，不允許在以后納稅年度結轉扣除；選項D：個人獨資企業計提的各種準備金不得稅前扣除。