1（多項選擇題）下列各項中，直接影響控制測試樣本規模的因素有（）。

A.可容忍偏差率

B.擬測試總體的預期偏差率

C.控制所影響賬戶的可容忍錯報

D.注冊會計師在評估風險時對相關控制的依賴程度

正確答案是ABD

解析：可容忍錯報是影響細節測試樣本規模的因素。

2（多項選擇題）下列各項控制活動中，屬于檢查性控制的有（）。

A.定期編制銀行存款余額調節表，并追查調節項目或異常項目

B.對接觸計算機程序和數據文檔設置訪問和修改權限

C.財務人員每季度復核應收賬款貸方余額并找出原因

D.財務總監復核月度毛利率的合理性

正確答案是ACD

解析：選項B屬于預防性控制，防止錯誤的發生。

3（多項選擇題）下列有關采用總體審計方案的說法中，錯誤的有（）。

A.注冊會計師可以針對不同認定采用不同的審計方案

B.注冊會計師可以采用綜合性方案或實質性方案應對重大錯報風險

C.注冊會計師應當采用實質性方案應對特別風險

D.注冊會計師應當采用與前期審計一致的審計方案，除非評估的重大錯報風險發生重大變化

正確答案是CD

解析：注冊會計師應當針對特別風險實施實質性程序，并不是實質性方案，選項C錯誤。注冊會計師評估的財務報表層次重大錯報風險以及采取的總體應對措施，對擬實施進一步審計程序的總體審計方案具有重大影響，無需考慮要與前期的審計方案一致，選項D錯誤。

4（多項選擇題）下列各項中，注冊會計師應當要求被審計單位管理層提供書面聲明的有（）。

A.管理層是否認為在作出會計估計時使用的重大假設是合理的

B.管理層是否已向注冊會計師披露了從現任和前任員工、分析師、監管機構等方面獲知的、影響財務報表的舞弊指控或舞弊嫌疑

C.管理層是否已向注冊會計師披露了所有知悉的且在編制財務報表時應當考慮其影響的違反法律法規行為或懷疑存在的違反法律法規行為

D.管理層是否認為未更正錯報單獨或匯總起來對財務報表整體的影響不重大

正確答案是ABCD

解析：以上四個選項都是正確的。

5（多項選擇題）下列有關非抽樣風險的說法中，正確的有（）。

A.注冊會計師實施控制測試和實質性程序時均可能產生非抽樣風險

B.注冊會計師保持職業懷疑有助于降低非抽樣風險

C.注冊會計師可以通過擴大樣本規模降低非抽樣風險

D.注冊會計師可以通過加強對審計項目組成員的監督和指導降低非抽樣風險

正確答案是ABD

解析：注冊會計師可以通過擴大樣本規模降低抽樣風險，選項C錯誤。

6（多項選擇題）下列各項中，構成錯報的有（）。

A.管理層對導致特別風險的會計估計的估計不確定性的披露不充分

B.管理層作出的點估計小于注冊會計師作出的區間估計的最小值

C.管理層作出的點估計與注冊會計師作出的點估計存在差異

D.會計估計的結果與財務報表中原已確認的金額存在差異

正確答案是ABC

解析：會計估計的結果與財務報表中原來已確認或披露的金額存在差異，并不必然表明財務報表存在錯報。這對于公允價值會計估計而言尤其如此，因為任何已觀察到的結果都不可避免地受到作出會計估計的時點后所發生的事項或情況的影響。

7（多項選擇題）如果注冊會計師在審計過程中調低了最初確定的財務報表整體的重要性，下列各項中，正確的有（）。

A.注冊會計師應當調高可接受的檢查風險

B.注冊會計師應當確定是否有必要修改實際執行的重要性

C.注冊會計師應當確定進一步審計程序的性質、時間安排和范圍是否仍然適當

D.注冊會計師在評估未更正錯報對財務報表的影響時應當使用調整后的財務報表整體的重要性

正確答案是BCD

解析：如果注冊會計師在審計過程中調低了最初確定的財務報表整體的重要性，那么評估的重大錯報風險上升，在審計風險模型中重大錯報風險與可接受檢查風險呈反向變動關系，所以A選項應當為注冊會計師應當調低可接受的檢查風險。

8（多項選擇題）下列各項中，可能表明被審計單位存在值得關注的內部控制缺陷的有（）。

A.被審計單位內部缺乏通常應當建立的風險評估過程

B.注冊會計師識別出被審計單位內部控制未能防止的管理層舞弊

C.被審計單位重述以前公布的財務報表，以更正由于錯誤或舞弊導致的重大錯報

D.管理層未對注冊會計師以前已溝通的值得關注的內部控制缺陷采取適當的糾正措施

正確答案是ABCD

解析：以上四個選項都屬于值得關注的內部控制缺陷。

9（多項選擇題）為確定審計的前提條件是否存在，下列各項中，注冊會計師應當執行的工作有（）。

A.確定管理層在編制財務報表時采用的財務報告編制基礎是否是可接受的

B.確定被審計單位是否存在違反法律法規行為

C.確定被審計單位的內部控制是否有效

D.確定管理層是否認可并理解其與財務報表相關的責任

正確答案是AD

解析：審計的前提條件，是指管理層在編制財務報表時采用可接受的財務報告編制基礎，以及管理層對注冊會計師執行審計工作的前提的認同。選項A和D正確。

10（多項選擇題）在了解被審計單位財務業績的衡量和評價時，下列各項中，注冊會計師可以考慮的信息有（）。

A.經營統計數據

B.信用評級機構報告

C.證券研究機構的分析報告

D.員工業績考核與激勵性報酬政策

正確答案是ABCD

解析：在了解被審計單位財務業績衡量和評價情況時，注冊會計師應當關注下列信息：

（1）關鍵業績指標（財務或非財務的）、關鍵比率、趨勢和經營統計數據；

（2）同期財務業績比較分析；

（3）預算、預測、差異分析，分部信息與分部、部門或其他不同層次的業績報告；

（4）員工業績考核與激勵性報酬政策；

（5）被審計單位與競爭對手的業績比較。