注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》預(yù)習(xí)：專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2013/11/27 09:50:41　字體：大小

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　　知識(shí)點(diǎn)：專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定

項(xiàng)目	具體情形	稅務(wù)處理
（一）有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證	1.無法認(rèn)證	稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票
	2.納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符
	3.專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符
（二）有下列情形之一的，暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證	1.重復(fù)認(rèn)證	稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件，查明原因，分別情況進(jìn)行處理
	2.密文有誤
	3.認(rèn)證不符
	4.列為失控專用發(fā)票