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2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題：公益性捐贈(zèng)的扣除
2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開(kāi)始，為了幫助參加2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
單項(xiàng)選擇題
2012年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2012年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬(wàn)元。
A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4
【正確答案】C
【答案解析】會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝2000＋220－1550－200－100＝370（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)扣除限額＝370×12%＝44.4（萬(wàn)元）
實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出90萬(wàn)元，根據(jù)限額扣除。
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