2014注會《公司戰略與風險管理》知識點：流程圖分析法

來源: 正保會計網校編輯： 2014/03/12 17:32:32　字體：大小

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知識點：流程圖分析法（FLOWCHARTSANAL YSIS）

流程圖分析法是對流程的每一階段、每一環節逐一進行調查分析，從中發現潛在風險，找出導致風險發生的因素，分析風險產生后可能造成的損失以及對整個組織可能造成的不利影響。

（一）適用范圍

通過業務流程圖方法，對企業生產或經營中的風險及其成因進行定性分析。

（二）實施步驟

1.根據企業實際繪制業務流程圖；

2.識別流程圖上各業務節點的風險因素，并予以重點關注；

3.針對風險及產生原因，提出監控和預防的方法。

【案例】財務費用報銷流程中各環節及其風險審核點。

流程圖	風險審核點	權責部門
	報銷人員根據公司費用報銷制度要求，整理好需要報銷的發票或單據，并進行整齊粘貼。根據報銷內容填寫《費用報銷單》	報銷人員
	報銷單填寫要求不得涂改，不得用鉛筆或紅色的筆填寫，并附上相關的報銷發票或單據。若屬于出差的費用報銷，必須附上經過批準簽字的《差旅費報銷單》。采購物品報銷需附上總經理簽字確認的《采購申請表》	報銷人員
	《費用報銷單》及相關單據準備完成后，報銷人員提交給直接主管審核簽字，直接主管須對以下方面進行審核：　　1）費用產生開支的原因及真實性；　　2）費用的標準性及合理性；　　3）費用的控制等。　　若發現不符合要求，立即退還給相關報銷人員重新整理提報	相關部門領導