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2014《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》知識點：風(fēng)險理財?shù)牟呗耘c方案
為了幫助廣大學(xué)員備戰(zhàn)2014年注冊會計師考試，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊會計師考試各科目知識點，希望能夠提升您的備考效果，祝您學(xué)習(xí)愉快！
知識點：風(fēng)險理財?shù)牟呗耘c方案
選擇風(fēng)險理財策略要考慮以下幾點：
（1）與整體風(fēng)險管理策略一致，通盤考慮。
（2）要根據(jù)所面對的風(fēng)險的性質(zhì)，采用與之相匹配的風(fēng)險理財手段。
（3）風(fēng)險理財工具有多種，企業(yè)在選擇這些風(fēng)險理財工具時，要考慮如下幾點：合規(guī)的要求；可操作性；法律法規(guī)環(huán)境；企業(yè)的熟悉程度；風(fēng)險理財工具的風(fēng)險特征；不同的風(fēng)險理財手段可能適用同一風(fēng)險。
（4）考慮成本和收益的平衡。
簡單的風(fēng)險理財策略
在企業(yè)選擇風(fēng)險理財?shù)牟呗耘c方案時，涉及對金融衍生產(chǎn)品的選擇。
【衍生產(chǎn)品】
其價值決定于一種或多種基礎(chǔ)資產(chǎn)或指數(shù)的金融合約。常用衍生產(chǎn)品包括：
遠(yuǎn)期合約（FORWARD CONTRACT）
期貨（FUTURES）
互換（SWAP）
期權(quán)（OPTION）
運用衍生產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險管理的主要思路是：
（1）增加自己愿意承擔(dān)的風(fēng)險；
（2）消除或減少自己不愿承擔(dān)的風(fēng)險；
（3）轉(zhuǎn)換不同的風(fēng)險。
衍生產(chǎn)品的特點是：
（1）優(yōu)點：
準(zhǔn)確性；
時效；
使用方便；
成本優(yōu)勢；
靈活性；
對于管理金融市場等市場風(fēng)險有不可替代的作用。
（2）衍生產(chǎn)品的杠桿作用很大，因而風(fēng)險很大，如用來投機可能會造成巨大損失。
運用衍生產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險管理要滿足以下條件：
（1）滿足合規(guī)要求；
（2）與公司的業(yè)務(wù)和發(fā)展戰(zhàn)略保持一致；
（3）建立完善的內(nèi)部控制措施，包括授權(quán)、計劃、報告、監(jiān)督、決策等流程和規(guī)范；
（4）采用能夠準(zhǔn)確反映風(fēng)險狀況的風(fēng)險計量方法，明確頭寸、損失、風(fēng)險限額；
（5）完善的信息溝通機制，保證頭寸、損失、風(fēng)險敞口的報告及時可靠；
（6）合格的操作人員。
兩類主要的風(fēng)險理財措施：
損失事件管理與套期保值。
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