2014《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2014/03/12 14:48:33　字體：大小

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知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程（了解）

風(fēng)險(xiǎn)管理可分為三個(gè)階段，即簡(jiǎn)單風(fēng)險(xiǎn)管理階段、商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理階段和全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段。

	出發(fā)點(diǎn)	風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的環(huán)節(jié)、種類	目標(biāo)
簡(jiǎn)單風(fēng)險(xiǎn)管理階段	風(fēng)險(xiǎn)是壞事	產(chǎn)品的生產(chǎn)和交易中產(chǎn)生的某些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或公害風(fēng)險(xiǎn)	避免各種風(fēng)險(xiǎn)事件帶來(lái)的負(fù)面影響
商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理階段	了解和管理風(fēng)險(xiǎn)視為每個(gè)人工作的一部分	風(fēng)險(xiǎn)與商務(wù)活動(dòng)變得密不可分
全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段	企業(yè)追尋機(jī)遇過(guò)程中一個(gè)合理有序的流程	將商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理行為與戰(zhàn)略管理、業(yè)務(wù)計(jì)劃制定過(guò)程結(jié)合在一起	實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)、收益、增長(zhǎng)與資本協(xié)調(diào)優(yōu)化的目標(biāo)

國(guó)內(nèi)學(xué)者將風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展分為兩個(gè)階段：基于保險(xiǎn)和財(cái)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理階段和基于整體的風(fēng)險(xiǎn)管理階段。

（一）基于保險(xiǎn)和財(cái)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理

20世紀(jì)90年代以前，風(fēng)險(xiǎn)管理研究的內(nèi)容基本上限于可保風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的主要手段就是保險(xiǎn)。

（二）基于整體的風(fēng)險(xiǎn)管理 —— 二十世紀(jì)90年代后

【代表性事件或著作】

1992年，整合風(fēng)險(xiǎn)管理概念（KENT·D·MILLER）

1999年，《巴塞爾新資本協(xié)議》：

資本充足率、監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督檢查、市場(chǎng)紀(jì)律三大監(jiān)管支柱

《整合性公司風(fēng)險(xiǎn)管理》（2001年）、《綜合風(fēng)險(xiǎn)管理》（2003年）

2004年，COSO委員會(huì)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》（ERM）

2006年，《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》

全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有以下特征：

（1）戰(zhàn)略性。

（2）全員化。

（3）專業(yè)性。

（4）二重性。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)使命在于：①損失最小化管理；②不確定性管理；③績(jī)效最優(yōu)化管理。

（5）系統(tǒng)性。

表5-1 風(fēng)險(xiǎn)管理的新舊理念對(duì)比

項(xiàng)目	傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理	全面風(fēng)險(xiǎn)管理
涉及面	主要是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管和內(nèi)部審計(jì)等部門(mén)負(fù)責(zé)；就單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，主要是可保風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)	在高層的參與下，每個(gè)成員都承擔(dān)與自己行為相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任；從總體上集中考慮和管理所有風(fēng)險(xiǎn)（包括純企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)）
連續(xù)性	只有管理層認(rèn)為必要時(shí)才進(jìn)行	是企業(yè)系統(tǒng)的、有重點(diǎn)的、持續(xù)的行為
態(tài)度	被動(dòng)地將風(fēng)險(xiǎn)管理作為成本中心	主動(dòng)積極地將風(fēng)險(xiǎn)管理作為價(jià)值中心
目標(biāo)	與企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)系不緊，目的是轉(zhuǎn)移或避免風(fēng)險(xiǎn)	緊密聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略，目的是尋求風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化措施
方法	事后反應(yīng)式的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，即先檢查和預(yù)防經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，然后采取應(yīng)對(duì)措施	事前風(fēng)險(xiǎn)防范，事中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和及時(shí)處理，事后風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、評(píng)估、備案及其他相應(yīng)措施
注意焦點(diǎn)	專注于純粹和災(zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)	焦點(diǎn)在所有利益相關(guān)者的共同利益最大化上