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2016年注冊會計師考試《審計》知識點：控制測試范圍
2016年注冊會計師的備考工作正在進行，為了使大家的復習更有針對性，正保會計網校學員在論壇中分享了注會《審計》科目的知識點，希望對大家有所幫助，祝大家備考愉快，夢想成真！
知識點：控制測試的范圍
（一）一般考慮因素（常考，熟悉）
首先考慮對控制的信賴程度，其次還應考慮：
1.整個擬信賴期間控制執行的頻率（同向）；
2.所審計期間，擬信賴控制運行有效性的時間長度（同向）；
3.控制的預期偏差率（同向）；
4.測試與認定相關的其他控制獲取的證據的范圍（反向）；
5.擬獲取的有關認定層次控制運行有效性的證據的相關性和可靠性（同向）。
（二）對自動化控制的測試范圍的特別考慮（記憶）
信息技術處理具有內在一貫性。一旦確定其正在執行，通常無須（為證實一貫性而）擴大控制測試的范圍（正在執行＝一貫執行）。
為確定該控制持續有效運行（一貫性），需要執行下列測試：
1.測試與該應用控制有關的一般控制的運行有效性；
2.確定系統是否發生變動，如果發生變動，是否存在適當的系統變動控制；
3.確定對交易的處理是否使用授權批準的軟件版本。
（三）測試整體層面控制時注意的問題
整體層次控制測試通常更加主觀，通常比業務流程層次控制更難以記錄。整體層次控制和信息技術一般控制的評價通常記錄的是文件備忘錄和支持性證據。
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