2015年注冊會計師考試《會計》知識點：現金流量表的填列方法

來源: 正保會計網校論壇編輯： 2015/02/25 14:14:09　字體：大小

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知識點：現金流量表的填列方法

現金流量表基本概念	現金流量表	反映一定會計期間現金和現金等價物流入和流出。
	編制基礎	以現金及現金等價物為編制基礎。
	編制原則	按照收付實現制原則編制。
	現金	是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。
	現金等價物	企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。購買日三個月內到期債券投資。
	經營活動	是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。
	投資活動	是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍的投資和處置活動，包括實物資產投資和非實物資產投資。
	籌資活動	是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。資本包括實收資本和資本溢價,債務是指對外舉債,包括銀行借款、發行債券等,但是，應付賬款、應付票據等除外。