2016年注會《經濟法》復習資料：銀行卡

來源: 正保會計網校論壇編輯： 2016/01/08 14:24:24　字體：大小

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2016年注冊會計師復習資料

　　知識點：銀行卡

　　（一）銀行卡概述

　　銀行卡是指由商業銀行（含郵政金融機構）向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。

　　（二）銀行卡的種類

　　按不同標準，可以對銀行卡作不同的分類。

　　1.按結算方式的特點分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。信用卡按是否向發卡銀行交存備用金，又可分為貸記卡、準貸記卡兩類。借記卡按功能不同分為轉賬卡（含儲蓄卡）、專用卡、儲值卡。轉賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉賬結算、存取現金和消費功能。

　　2.按照幣種不同分為人民幣卡、外幣卡。

　　3.按發行對象不同分為單位卡（商務卡）、個人卡。

　　4.按信息載體不同分為磁條卡、芯卡（IC）卡。芯片（IC）卡既可應用于單一的銀行卡品種，又可應用于組合的銀行卡品種。

　　（三）銀行卡的發行

　　根據《銀行卡業務管理辦法》的規定，發行銀行卡的主體為商業銀行（包括外資銀行、合資銀行），應滿足嚴格的基本條件，并須經中國人民銀行的批準。

　　（四）銀行卡的申領、掛失與銷戶

　　1.申領

單位卡	申領	特別規定
單位卡	（1）領取：凡申領單位卡的單位，必須在中國境內金融機構開立基本存款賬戶，憑中國人民銀行核發的開戶許可證申領單位卡。（2）存入：在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。	單位卡的持有人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律不得支取現金。
個人卡	（1）領取：凡具有完全民事行為能力的公民可申領個人卡。（2）存入：個人卡賬戶的資金以其持有的現金存入或以其收入轉賬存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。	個人卡在使用過程中僅限于合法持有人使用，不得轉借或出租。

　　2.掛失

　　銀行卡喪失后，持卡人應立即持本人身份證件或其它有效證明，并按規定提供有關情況，向發卡銀行或代辦銀行申請掛失。

　　3.銷戶

　　持卡人不需要繼續使用銀行卡的，可到發卡銀行辦理注銷。特定情況，如信用卡賬戶兩年（含）以上未發生交易，發卡銀行可以直接辦理注銷。

　　【提示】銷戶時，單位卡賬戶余額轉入其基本存款賬戶，不得提取現金；個人卡賬戶可以轉賬結清，也可以提取現金。

　　（五）銀行卡的計息和收費

　　銀行卡的計息包括計收利息和計付利息。

　　1.發卡銀行對準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內的存款，按照中國人民銀行規定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內的幣值不計付利息。

　　2.貸記卡持卡人非現金交易享受如下優惠條件：

區別	定義	使用
免息還款期待遇	銀行記賬日至發卡銀行規定的到期還款日之間為免息還款期。免息還款期最長為60天。	（1）貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或者超過發卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規定利率計算的透支利息。（2）貸記卡持卡人支取現金、準貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇，應當支付現金交易額或透支額自銀行記賬日起，按規定利率計算的透支利息。（3）發卡銀行對貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應當分別按最低還款額未還部分、超過信用額度部分的5%收取滯納金和超限費。
最低還款額待遇	持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項有困難的，可按照發卡銀行規定的最低還款額還款。