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2016年注會《公司戰略》預習：企業面對的風險種類
2016年注冊會計師備考已經開始，目前處于預習階段，學員可以根據網校預習計劃表來安排自己的學習進度。以下是網校依據2015年注會教材，整理的注會各科目知識點，用于預習階段學習，祝大家備考愉快！
第五章 風險與風險管理
知識點：企業面對的風險種類
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類別
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說明
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外部風險
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政治風險
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在很大程度上取決于企業運營的所在國家的政治穩定性及當地的政治制度。政治風險常常分為：（1）外匯管制的規定。（2）進口配額和關稅。（3）組織結構及要求最低持股比例。（4）限制向東道國的銀行借款。（5）沒收資產
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法律風險與
合規風險 |
合規風險是指因違反法律或監管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規、行為準則或相關標準而給企業信譽帶來的損失的可能性。
法律風險是指企業在經營過程中因自身經營行為的不規范或者外部法律環境發生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。 【提示】合規風險側重于行政責任和道德責任的承擔，而法律風險則側重于民事責任的承擔 |
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社會文化風險
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（1）跨國經營活動引發的文化風險；
（2）企業并購活動引發的文化風險； （3）組織內部因素引發的文化風險 |
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技術風險
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從企業角度研究技術風險適宜使用狹義的概念。
狹義的技術風險就是技術在創新過程中，由于技術本身復雜性和其他相關因素變化產生的不確定性而導致技術創新遭遇失敗的可能性。 從技術活動過程所處的不同階段考察，技術可以劃分為技術設計風險、技術研發風險和技術應用風險 |
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自然環境風險
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這一風險是企業由于其自身或影響其業務的其他方造成的自然環境破壞而承擔損失的風險
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市場風險
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依據《中央企業全面風險管理指引》，市場風險可以考慮以下幾個方面：（1）產品或服務的價格及供需變化帶來的風險；（2）能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩定性和價格的變化帶來的風險；（3）主要客戶、主要供應商的信用風險。（4）稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化帶來的風險；（5）潛在進入者、競爭者、與替代品的競爭帶來的風險
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產業風險
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這一風險是在特定產業中與經營相關的風險。在考慮企業可能面對的產業風險時，非常關鍵的因素包括：（1）產業（產品）生命周期階段；（2）產業波動性；（3）產業集中程度
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內部風險
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戰略風險
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戰略風險指未來的不確定性對企業實現其戰略目標的影響。
（1）從戰略風險可能導致的結果來看，有整體性損失和戰略目標無法實現兩種結果； （2）從戰略風險產生的原因來看，戰略風險產生于外部環境和戰略管理行為和戰略成功必要條件 |
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操作風險
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操作風險是指由于員工、過程、基礎設施和技術或對運作有影響的類似因素（包括欺詐活動）的失誤而導致虧損的風險。可將操作風險組合成以下幾種風險：員工、技術、舞弊、外部依賴、過程/程序、外包。
（1）員工：包括員工的雇用、培訓和解雇所涉及的風險；（2）技術：企業經營所使用的相關系統帶來的風險；（3）舞弊；（4）外部依賴：企業越來越依賴基礎設施、電話、交通系統和能源供應商；（5）過程/程序：企業未能制定程序操作要求，可能會導致員工在運營操作時采取不正確的行動；（6）外包：將公司的關鍵業務過程外包可能會導致失控 |
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運營風險
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運營風險是指企業在運營過程中，由于外部環境的復雜性和變動性以及主體對環境的認知能力和適應能力的有限性，而導致的運營失敗或使運營活動達不到預期的目標的可能性及其損失。
運營風險至少要考慮以下方面：（1）企業產品結構、新產品研發方面可能引發的風險；（2）企業新市場開發，市場營銷策略（包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環境狀況等）方面可能引發的風險；（3）企業組織效能、管理現狀、企業文化，高、中層管理人員和重要業務流程中專業人員的知識結構、專業經驗等方面可能引發的風險；（4）期貨等衍生產品業務中發生失誤帶來的風險；（5）質量、安全、環保、信息安全等管理中發生失誤導致的風險；（6）因企業內、外部人員的道德風險或業務控制系統失靈導致的風險；（7）給企業造成損失的自然災害等風險；（8）企業現有業務流程和信息系統操作運行情況的監管、運行評價及持續改進能力方面引發的風險 |
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財務風險
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公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降和陷入財務困境甚至破產的風險
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