2015年注冊會計師《財務成本管理》考點：營運資本投資政策

來源: 正保會計網校編輯： 2015/08/07 10:23:18　字體：大小

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　　我們一起來學習2015《財務成本管理》考點：營運資本投資政策。本考點屬于《財務成本管理》第十九章營運資本投資的內容。

　　【內容導航】

　　1.營運資本的有關概念

　　2.流動資產投資政策

　　【考頻分析】

　　考頻：★★★

　　復習程度：掌握三種流動資產投資政策

　　【主要考點】流動資產投資政策

　　1.營運資本的有關概念

公式	營運資本＝流動資產－流動負債＝長期資本－長期資產＝長期籌資－長期資產＝長期籌資凈值
延伸概念	經營性營運資本＝經營性流動資產－經營性流動負債短期凈負債＝短期金融負債－短期金融資產

　　2.流動資產投資政策

政策	說明
適中	按照預期的流動資產周轉天數、銷售額及其增長、成本水平和通貨膨脹等因素確定的最優投資規模，安排流動資產投資。
保守	持有較多的現金和有價證券，充足的存貨，提供給客戶寬松的付款條件并保持較高的應收賬款水平。保守型流動資產投資政策，表現為安排較高的流動資產/收入比率。
激進	公司持有盡可能低的現金和小額的有價證券投資；在存貨上作少量投資；采用嚴格的銷售信用政策或者禁止賒銷，激進型流動資產投資政策，表現為較低的流動資產/收入比率。