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2015年注會《經濟法》復習資料：上市公司增發股票的一般條件
為了方便備戰2015注冊會計師考試的學員，正保會計網校論壇學員為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
知識點：上市公司增發股票的一般條件
?。?）組織機構健全，運行良好
①現任董監高最近36個月內未受到過中國證監會的行政處罰、最近12個月內未受到過證券交易所的公開譴責。
?、谧罱?2個月內不存在違規對外提供擔保的行為。
提示：首發時只要求發行時不存在違規對外提供擔保的行為。
（2）盈利能力應具有可持續性
?、偕鲜泄咀罱?個會計年度連續盈利，扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計算依據。
②高級管理人員和核心技術人員穩定，最近12個月內未發生重大不利變化。
提示：在主板和中小板首發股票發行人最近3年內人員穩定。在創業板首發股票發行人最近2年內人員穩定。
③不存在可能嚴重影響公司持續經營的擔保、訴訟、仲裁或其他重大事項。
④最近24個月內曾公開發行證券的，不存在發行當年營業利潤比上年下降50%以上的情形。
?。?）財務狀況良好
?、僮罱?年及最近一期財務報表未被注冊會計師出具：保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。
?、谧罱?年資產減值準備計提充分合理，不存在操縱經營業績的情形。
?、圩罱?年以現金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現的年均可分配利潤的30%。
?。?）財務會計文件無虛假記載
?。?）募集資金的使用符合規定
?、俦敬文技Y金使用項目“不得”為持有交易性金融資產和可供出售的金融資產、借予他人、委托理財等財務性投資，“不得”直接或間接投資于以買賣有價證券為主要業務的公司，金融類企業除外。
?、诮⒛技Y金專項存儲制度，募集資金必須存放于公司董事會決定的專項賬戶。
?。?）上市公司不存在下列行為：
①本次發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；
?、谏米愿淖兦按喂_發行證券募集資金的用途而未作糾正；
?、凵鲜泄咀罱?2個月內受到過證券交易所的公開譴責；
?、苌鲜泄炯捌淇毓晒蓶|或實際控制人最近12個月內存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為；
?、萆鲜泄净蚱洮F任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規被中國證監會立案調查。
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