新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
2015年注冊會計師《經濟法》知識點：虛假陳述的法律責任
為了方便備戰2015注冊會計師考試的學員，正保會計網校論壇學員為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
知識點：虛假陳述的法律責任
1.行政責任
（1）責任分類：
| 發行人或上市公司的董監高 | 過錯推定責任：應當承擔，除非能夠證明已盡忠實、勤勉義務。 |
| 董監高之外的其他人 | 過錯責任：確有證據證明行為與信息披露違法行為具有直接因果關系才承擔。（如實際承擔董監高的職責；組織、參與、實施；直接導致違法；指使；直接授意、指揮或隱瞞） |
（2）處罰的輕重：
| 從輕或減輕處罰 | （1）未直接參與信息披露違法行為； （2）在信息披露違法行為被發現前，及時主動要求公司采取糾正措施或者向證券監管機構報告； （3）在獲悉公司信息披露違法后，向公司有關主管人員或者公司上級主管提出質疑并采取了適當措施； （4）配合證券監管機構調查且有立功表現； （5）受他人脅迫參與信息披露違法行為。 【口訣】間接脅迫立功，主動質疑從減。 |
| 不予行政處罰 | （1）當事人對設定的信息披露違法事項提出具體異議記載于董事會、監事會、公司辦公會會議記錄等，并在上述會議中投反對票的； （2）當事人在信息披露違法事實所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無法正常履行職責的； （3）對公司信息披露違法行為不負有主要責任的人員在公司信息披露違法行為發生后及時向公司和證券交易所、證券監管機構報告的。 【總結】反對的，客觀未參與的，非負有主要責任的報告。 |
| 不得單獨作為不予處罰的理由 | （1）不直接從事經營管理； （2）能力不足、無相關職業背景； （3）任職時間短、不了解情況； （4）相信專業機構或者專業人員出具的意見和報告； （5）受到股東、實際控制人控制或者其他外部干預。 【總結】均有一定程度的過失。 |
| 從重處罰 | （1）不配合證券監管機構監管，或者拒絕、阻礙證券監管機構及其工作人員執法，甚至以暴力、威脅及其他手段干擾執法； （2）在信息披露違法案件中變造、隱瞞、毀滅證據，或提供偽證，妨礙調查； （3）兩次以上違反信息披露規定并受到行政處罰或證券交易所紀律處分； （4）在信息披露上有不良誠信記錄并記入證券期貨誠信檔案。 |
2.刑事責任
3.民事責任
| 發行人、上市公司 | 無過錯責任：只要虛假陳述，應當賠償。 |
| （1）發行人、上市公司的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員 （2）保薦人、承銷的證券公司 （3）證券服務機構 |
過錯推定責任：與發行人、上市公司承擔連帶責任，但能夠證明自己沒有過錯的除外—— 連帶→（能證明）免責。 |
| 發行人、上市公司的控股股東、實際控制人 | 過錯責任：有過錯的，與發行人、上市公司承擔連帶賠償責任——免責→（能證明）連帶。 |
學員討論（0）
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號