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如何學注會《會計》：所得稅費用的確認方法是怎樣的
| 《會計》 | 《審計》 | 《稅法》 | 《經濟法》 | 《財務成本管理》 | 《公司戰略與風險管理》 |
各位考生在最后一個月的沖刺備考中，對注會《會計》各知識點進行最后的檢查復習之中，是否注意到確認所得稅費用的相關知識點？根據正保會計網校注會會計輔導老師的要求，這是大家應該掌握的一個考點。
所得稅費用的確認主要包括兩塊內容，一是當期所得稅的確認，二是遞延所得稅的確認。現在為了方便大家對這個考點的掌握情況進行查漏補缺，對相關知識點梳理如下。
一、當期所得稅的確認
當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。
當期所得稅（即應交所得稅）＝當期應納稅所得額×所得稅稅率
注意，當期所得稅不是利潤表中的所得稅費用，而是當期確認的應交所得稅
根據會計利潤倒推的應納稅所得額可以按這個公式計算：
應納稅所得額＝會計利潤＋按照會計準則規定計入利潤表但計稅時不允許稅前扣除的費用＋（－）計入利潤表的費用與按照稅法規定可予稅前抵扣的金額之間的差額＋（－）計入利潤表的收入與按照稅法規定應計入應納稅所得的收入之間的差額－稅法規定的不征稅收入＋（－）其他需要調整的因素
二、遞延所得稅的確認
遞延所得稅是指按照所得稅準則規定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。用公式表示即為：
遞延所得稅＝（遞延所得稅負債的期末余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產的期末余額－遞延所得稅資產的期初余額）
也可以分別計算出遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的結果，再計算遞延所得稅。
為了理解和掌握以上知識點，建議大家還要做“夢想成真”輔導書或者機考模擬系統上的題目，能過多次運用知識點解答問題，可以比較好地掌握這個考點。
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