《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題：負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：喵喵怪 2020/04/03 13:51:06　字體：大小

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●中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)多選題：負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)

下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定中，正確的有（　）。

A、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)了200萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法規(guī)定該支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

B、企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債500萬(wàn)元，稅法規(guī)定該支出不允許稅前扣除，則該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0

C、會(huì)計(jì)上確認(rèn)預(yù)收賬款60萬(wàn)元，符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，則該預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

D、企業(yè)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬200萬(wàn)元，稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的合理部分為180萬(wàn)元，剩余部分在以后期間也不允許稅前扣除，則“應(yīng)付職工薪酬”的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬(wàn)元

查看答案解析

【答案】

ACD

【解析】

選項(xiàng)B，計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬(wàn)元。企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，實(shí)際發(fā)生時(shí)，稅法也是不允許稅前扣除的，所以計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值500－預(yù)計(jì)未來(lái)期間稅前可以扣除的金額0＝500（萬(wàn)元）。

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中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)科目特點(diǎn)：

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【獎(jiǎng)學(xué)金獲得者們的自白】中級(jí)會(huì)計(jì)職稱學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)Get>