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中級會計實務習題：遞延所得費用
中級會計職稱考試的準備工作要提早進行，積極的學習態度，多積累知識點，打好堅實的基礎。正保會計網校在此精選了中級會計職稱的練習題供學員參考，祝大家夢想成真，快來學習吧！
【單選題】
甲公司所得稅稅率為25%。2×18年年初“預計負債——產品質量保證”賬面余額為500萬元，“遞延所得稅資產”科目余額為125萬元。2×18年計提產品保修費用100萬元， 2×18年實際發生產品保修費用300萬元。假設產品保修費用在實際支付時可以稅前抵扣，不考慮其他因素，當期遞延所得稅費用為（ ）萬元。
A、50
B、－50
C、75
D、25
查看答案解析
【答案】
A【解析】
【答案解析】 預計負債的賬面價值＝500＋100－300＝300（萬元）；計稅基礎＝300－300＝0；賬面價值＞計稅基礎，其差額為300 萬元，即為可抵扣暫時性差異期末余額。“遞延所得稅資產”科目余額＝300×25%＝75（萬元），“遞延所得稅資產”科目發生額＝75－125＝－50（萬元），所以遞延所得稅費用為50萬元。 【該題針對“遞延所得費用（或收益）的計量”知識點進行考核】
抓住機會，趁早出發，以下是正保會計網校為您準備的中級會計職稱練習題，早一開始學習你就比別人多一些通過的機會，學習從現在開始。
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