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中級會計財管必做習題：現金預算
再遙遠的目標，也經不起執著的堅持。為了幫助廣大學員更好的備戰2019年中級會計考試，掌握相應知識點，正保會計網校在此精選了中級會計職稱的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。歷年中級會計試題，也為大家準備好了，快來練習吧！
【計算分析題】
某商品流通企業正在著手編制明年的現金預算，有關資料如下：
（1）年初現金余額為10萬元，應收賬款20萬元，存貨30萬元，應付賬款25萬元；預計年末應收賬款余額為40萬元，存貨50萬元，應付賬款15萬元。
（2）預計全年銷售收入為100萬元，銷售成本為70萬元，工資支付現金20萬元，間接費用15萬元（含折舊費5萬元），購置設備支付現金25萬元，預計各種稅金支出14萬元，利息支出12萬元。
（3）企業要求的最低現金余額為25萬元，若現金不足，需按面值發行債券（金額為10萬元的整數倍），債券票面利率為10%，期限5年，到期一次還本付息，不考慮債券籌資費用。企業所得稅稅率為25%。
<1> 、計算全年現金流入量；
<2> 、計算全年購貨支出；
<3> 、計算現金余缺；
<4> 、計算債券籌資總額；
<5> 、計算期末現金余額。
查看答案解析
【答案】
【解析】
<1> 、計算全年現金流入量； 全年現金流入量＝100＋20－40＝80（萬元）（1分） 【該題針對“現金預算”知識點進行考核】<2> 、計算全年購貨支出； 全年購貨支出＝70－30＋50＋25－15＝100（萬元）（1分） 【該題針對“現金預算”知識點進行考核】<3> 、計算現金余缺； 現金余缺 ＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14 ＝－79（萬元）（1分） 【該題針對“現金預算”知識點進行考核】<4> 、計算債券籌資總額； 因為現金不足，所以最低的籌資額 ＝79＋25＋12＝116（萬元） 由于發行債券的金額是10萬元的整數倍，所以債券籌資額＝120（萬元）。（1分） 【該題針對“現金預算”知識點進行考核】<5> 、計算期末現金余額。 期末現金余額＝120－79－12＝29（萬元）（1分） 【該題針對“現金預算”知識點進行考核】
唯有不變的堅持，才讓我們一步步變成更優秀的自己。信念和斗志宜聚，懈怠和悲觀宜散；我們的斗志因信念而燃起，不懈怠、不悲觀，落實每一個知識點。以下是正保會計網校為您準備的中級會計職稱練習題，網校還為各位備戰中級的考生準備了試題，學習起來吧！
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