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中級會計職稱《中級會計實務》習題：不確認遞延所得稅資產
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【單選題】
甲公司自2×17年2月1日起自行研究開發一項新產品專利技術，2×17年度在研究開發過程中發生研究費用300萬元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出為600萬元，2×18年4月2日該項專利技術獲得成功并取得專利權。甲公司預計該項專利權的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷。甲公司發生的研究開發支出及預計年限均符合稅法規定的條件，所得稅稅率為25%。甲公司2×18年末因上述業務確認的遞延所得稅資產為（ ）萬元。
A、0
B、75
C、69.38
D、150
查看答案解析
【答案】
A【解析】
自行開發的無形資產初始確認時分錄是： 借：無形資產 貸：研發支出——資本化支出 賬面價值與計稅基礎的差異既不影響應納稅所得額，也不影響會計利潤，因此不確認相關的遞延所得稅資產。 【該題針對“不確認遞延所得稅資產的特殊情況”知識點進行考核】
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