中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》習(xí)題：特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Ava 2019/06/14 14:56:28　字體：大小

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【單選題】

下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致形成暫時(shí)性差異的是（　）。

A、計(jì)提職工工資形成的應(yīng)付職工薪酬

B、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債確認(rèn)的利息收入

C、因確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　

D、因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的罰款

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項(xiàng)ABD，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異；選項(xiàng)C，企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－稅前列支的金額（與賬面價(jià)值相等）＝0。【該題針對(duì)“特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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