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中級會計職稱《中級會計實務》習題：可抵扣暫時性差異的確定
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【單選題】
甲企業因銷售產品承諾提供3年的保修服務，2×18年年初“預計負債——產品保修費用”科目余額600萬元，2×18年度利潤表中“銷售費用”項目下有500萬元系銷售產品提供保修服務確認，2×18年實際發生產品保修支出400萬元。按照稅法規定，與產品售后服務相關的費用在實際發生時允許稅前扣除。不考慮其他因素，甲企業在2×18年12月31日的可抵扣暫時性差異余額為（ ）萬元。
A、600
B、500
C、400
D、700
查看答案解析
【答案】
D【解析】
2×18年末預計負債的賬面價值＝600＋500－400＝700（萬元），因稅法規定該預費用在實際發生時允許稅前扣除，所以未來期間可稅前扣除的金額為700萬元，故計稅基礎＝賬面價值－未來期間可稅前扣除的金額＝700－700＝0，因此2×18年末可抵扣暫時性差異余額為700萬元。 【該題針對“可抵扣暫時性差異的確定”知識點進行考核】
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