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2021中級會計實務練習題：遞延所得費用（或收益）的計量
想要在2021年的中級會計職稱考試當中順利通過，一定離不開學習、復習和練習。網校為大家準備了2021年中級會計職稱中級會計實務練習題，每天多學一點點，考試更從容！
甲公司所得稅稅率為25%。2×19年年初“預計負債——產品質量保證”賬面余額為500萬元，“遞延所得稅資產”科目余額為125萬元。2×19年計提產品保修費用100萬元， 2×19年實際發生產品保修費用300萬元。假設產品保修費用在實際支付時可以稅前抵扣，不考慮其他因素，當期遞延所得稅費用為（ ）萬元。
A.50
B.－50
C.75
D.25
查看答案解析
【答案】
A【解析】
預計負債的賬面價值＝500＋100－300＝300（萬元）；計稅基礎＝300－300＝0；賬面價值＞計稅基礎，其差額為300 萬元，即為可抵扣暫時性差異期末余額?！斑f延所得稅資產”科目余額＝300×25%＝75（萬元），“遞延所得稅資產”科目發生額＝75－125＝－50（萬元），所以遞延所得稅費用為50萬元。
為什么需要教材？
考試基于教材內容出題，全書過一遍，不失任何一分。
在往年中級會計職稱考試的經驗中，考試出題基于教材內容，尤其在全部實行無紙化考試方式后，考查范圍變相擴大為全書，總有部分試題考查的是教材中的邊角知識點，看過教材的人都答對了，沒看教材的考生就失了分，因此教材還是要看一遍的。
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