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2021中級會計實務練習題：所有者權益的交易
別再為自己的懶惰找借口了！請為了通過中級會計職稱考試好好努力！網校為大家準備了2021年中級會計職稱中級會計實務練習題，每天多學一點點，考試更從容！
甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2×18年度利潤總額為4 000萬元，適用的所得稅稅率為15%，已知自2×19年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%。2×18年發生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：本期計提國債利息收入500萬元；年末持有的交易性金融資產公允價值上升1 500萬元；年末持有的其他債權投資公允價值上升100萬元。假定2×18年1月1日不存在暫時性差異，則甲公司2×18年確認的所得稅費用為（ ）萬元。
A.660
B.1 060
C.675
D.627
查看答案解析
【答案】
C【解析】
稅法規定國債利息收入不納稅，因此要調減；稅法上也不認可公允價值變動損益，這里交易性金融資產公允價值上升，也需要納稅調減，所以應交所得稅＝（4 000－500－1 500）×15%＝300（萬元）
遞延所得稅負債＝（1 500＋100）×25%＝400（萬元）
其他債權投資的遞延所得稅計入其他綜合收益，不影響所得稅費用。
借：所得稅費用 675
其他綜合收益 25
貸：應交稅費——應交所得稅 300
遞延所得稅負債 400
取得中級會計證書后可從事哪些工作？
財務類工作
如果各位還相繼續在財務工作崗位繼續發展，那你可以往財務經理、會計主管、財務分析師、預算主管、資金主管提升，可能之前你的工作只是簡單的會計工作，那在取得中級會計職稱后，這些工作方向是你不錯的選擇，職位，薪資都會為你提升不少。
審計類工作
如果你想改變一下現在的工作內容，但又不想離開財務工作，審計工作是個不錯的選擇，相關性高，工作內容也是基于會計工作，你可以從審計專員、助理慢慢走向審計經理、主管，相信你的未來一樣會很精彩。
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