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中級會計職稱中級會計實務(wù)練習題：遞延所得費用（或收益）的計量
想要在2020年的中級會計職稱考試當中順利通過，一定離不開學習、復(fù)習和練習。網(wǎng)校為大家準備了2020年中級會計職稱中級會計實務(wù)練習題，每天多學一點點，考試更從容！
甲公司所得稅稅率為25%。2×18年年初“預(yù)計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬元。2×18年計提產(chǎn)品保修費用100萬元， 2×18年實際發(fā)生產(chǎn)品保修費用300萬元。假設(shè)產(chǎn)品保修費用在實際支付時可以稅前抵扣，不考慮其他因素，當期遞延所得稅費用為（ ）萬元。
A.50
B.－50
C.75
D.25
查看答案解析
【答案】
A【解析】
預(yù)計負債的賬面價值＝500＋100－300＝300（萬元）；計稅基礎(chǔ)＝300－300＝0；賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，其差額為300 萬元，即為可抵扣暫時性差異期末余額。“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額＝300×25%＝75（萬元），“遞延所得稅資產(chǎn)”科目發(fā)生額＝75－125＝－50（萬元），所以遞延所得稅費用為50萬元。
拿到中級會計職稱就業(yè)方向
財務(wù)類工作
如果各位還相繼續(xù)在財務(wù)工作崗位繼續(xù)發(fā)展，那你可以往財務(wù)經(jīng)理、會計主管、財務(wù)分析師、預(yù)算主管、資金主管提升，可能之前你的工作只是簡單的會計工作，那在取得中級會計職稱后，這些工作方向是你不錯的選擇，職位，薪資都會為你提升不少。
審計類工作
如果你想改變一下現(xiàn)在的工作內(nèi)容，但又不想離開財務(wù)工作，審計工作是個不錯的選擇，相關(guān)性高，工作內(nèi)容也是基于會計工作，你可以從審計專員、助理慢慢走向?qū)徲嫿?jīng)理、主管，相信你的未來一樣會很精彩。
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