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中級會計考試中級會計實務練習題：當期所得稅的計量
業精于勤而荒于嬉，行成于思而毀于隨！正保會計網校為大家提供大量高質量的《中級會計實務》習題，抓住機會趕緊練習吧！
單選題
甲公司2018年實現營業收入1000萬元，當年廣告費用發生了200萬元，稅法規定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業收入的15%，稅前利潤為400萬元，所得稅率為25%，當年罰沒支出為1萬元，當年購入的交易性金融資產截止年末增值了10萬元，假定無其他納稅調整事項，則當年的凈利潤為（ ）萬元。
A.299.75
B.300
C.301
D.289.75
查看答案解析
【答案】
A【解析】
政①應稅所得＝400＋1＋50－10＝441（萬元）； ②應交所得稅＝441×25%＝110.25（萬元）； ③遞延所得稅資產借記12.5萬元（＝50×25%）； ④遞延所得稅負債貸記2.5萬元（＝10×25%）； ⑤所得稅費用＝110.25－12.5＋2.5＝100.25（萬元） ⑥凈利潤＝400－100.25＝299.75（萬元）。
中級會計實務題型及規律
題型一共五種，包括：單項選擇題（10道）——15分、多項選擇題（10道）——20分、判斷題（10道）——10分、計算分析題（2道）——22分、綜合題（2道）——33分。
【單項選擇題】規律：
（1）題目難度上，比較基礎，以教材知識為藍本，考核基本理論和基本會計處理；
（2）題目構成上，以各項業務會計處理方式的判斷和各要素入賬金額的計算為主；
（3）題目形式上，文字表述型的題目占比減少，小計算形式的題目數量逐漸增多至6個左右，涉及環節較少，復雜程度不高。
【多項選擇題】規律：
（1）應用型題目，如判斷哪些因素影響長期股權投資的賬面價值；
（2）會計處理型題目，如給出業務事項，判斷相關處理的正確性；
（3）分類、范圍等理論性題目。
相對于單項選擇題，題目復雜程度增加，更加偏向于應用。
【判斷題】規律：
答錯倒扣分，有一定的風險性。題目多為教材原文或原文的簡單變形，是對非重點章節或非重點知識點“查漏補缺”式的考核，考生應關注細節。
【計算分析題】規律：
所涉及知識點通常局限于一章或一個完整的核算體系；難度適中，涉及事項復雜程度不高。考核方式以分錄為主，輔以簡單計算或應用判斷。
【綜合題】規律：
考核內容涉及多個業務事項或復雜核算體系，綜合性較強，難度提高。考核方式多為給出原企業處理，由考生分析判斷正誤，對處理有誤的說明正確的處理；或者是設置跨章節性題目，考查知識的融會貫通；側重應用性，突出靈活性。
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