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多選題
下列可轉換債券基本要素中,有利于保護債券發行者利益的有( )。
A、轉換比率
B、回售條款
C、贖回條款
D、強制性轉換條款
【點評】本題考查可轉換債券。
本考點考試中常涉及的是可轉換債券的基本性質和基本要素,重點是期權性、轉換價格、轉換比率和贖回、回售條款。
期權性:實質上是一種未來的買入期權。
轉換價格:將可轉換債券轉換為普通股的每股普通股的價格。在債券發售時,所確定的轉換價格一般比發售日股票市場價格高出一定比例。
轉換比率:轉換比率=債券面值/轉換價格
贖回條款:又稱為加速條款,能使發債公司避免在市場利率下降后,繼續向債券持有人按照較高的票面利率支付利息所蒙受的損失(對發行公司有利)。
回售條款:對于投資者而言實際上是一種賣權,有利于降低投資者的持券風險(對債券持有者有利)。
強制性轉換條款:在某些條件具備之后,債券持有人必須將可轉換債券轉換為股票,無權要求償還債券本金的規定,用于保證可轉換債券順利地轉換成股票,預防投資者到期集中擠兌引發公司破產(對發行公司有利)。
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