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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：遞延所得稅（2022.05.06）
夢想是不會發光的，發光的是永不停歇，追逐夢想的我們。備考中級會計，刷題是必不可少的步驟。正保會計網校每天都會提供《中級會計實務》練習題，助大家做好題，決勝中級會計！
單選題
甲公司2×19年12月計入成本費用的工資總額為400萬元，至2×19年12月31日尚未支付。假定按照稅法規定，當期計入成本費用的400萬元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬元，剩余的100萬元當期不允許稅前扣除，以后期間也不允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會計利潤為1 000萬元。不考慮其他納稅調整事項，則2×19年確認的遞延所得稅金額為（ ）萬元。
A、0
B、250
C、275
D、25
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
負債賬面價值＝400萬元；負債計稅基礎＝400－0＝400（萬元）；不形成暫時性差異，所以不確認遞延所得稅。
中級會計職稱每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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