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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：遞延所得稅負債（4.27）
正保會計網校的《每日一練》為大家提供高質量習題，希望大家在每天的點滴堅持中成為備考中級會計職稱的小能手。不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。準備2019年中級會計職稱考試，同樣需要一點一滴的積累。現在中級會計職稱《中級會計實務》的每日一練已經準備好啦，每天少做一道題，都要說聲對不起！
單選題
2×17年12月，乙公司取得一棟建筑物，作為投資性房地產核算，成本為300萬元，采用公允價值模式計量。2×18年12月31日，該投資性房地產的公允價值為350萬元。假定稅法規定，建筑物采用直線法按20年計提折舊，預計凈殘值為20萬元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，該投資性房地產在2×18年末應確認的遞延所得稅負債為（ ）萬元。
A、12.5
B、64
C、16
D、4
查看答案解析
【答案】
C【解析】
2×18年末，該項投資性房地產的賬面價值為350萬元，計稅基礎＝300－（300－20）/20＝286（萬元），形成的應納稅暫時性差異＝350－286＝64（萬元），應確認的遞延所得稅負債＝64×25％＝16（萬元）。
中級會計職稱每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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