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2015中級(jí)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題：增值稅一般納稅人
2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的備考已經(jīng)開(kāi)始，你準(zhǔn)備好了嗎？為了讓考生有充足的時(shí)間備考，2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱新課已搶先開(kāi)通（免費(fèi)試聽(tīng)>>）！另外，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了中級(jí)會(huì)計(jì)師試題，希望對(duì)大家有幫助。
多選題
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。20×9年度，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
（1）甲公司以賬面價(jià)值為50萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為65萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品向乙公司投資，取得乙公司2％的股權(quán)。甲公司取得乙公司2％的股權(quán)后，對(duì)乙公司不具有控制、共同控制和重大影響。
（2）甲公司以賬面價(jià)值為20萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為25萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品交付丙公司，抵償所欠丙公司款項(xiàng)32萬(wàn)元。
（3）甲公司領(lǐng)用賬面價(jià)值為30萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為32萬(wàn)元的一批原材料，投入在建工程項(xiàng)目。
（4）甲公司將賬面價(jià)值為10萬(wàn)元、市場(chǎng)價(jià)格為14萬(wàn)元的一批庫(kù)存商品作為集體福利發(fā)放給職工。
上述市場(chǎng)價(jià)格等于計(jì)稅價(jià)格，均不含增值稅。下列關(guān)于甲公司的會(huì)計(jì)處理正確的有（ ）。
A.甲公司20×9年度因上述交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入是104萬(wàn)元
B.甲公司20×9年度因上述交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入是90萬(wàn)元
C.甲公司20×9年度因上述交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的利得是2.75萬(wàn)元
D.甲公司20×9年度因上述交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的利得是7萬(wàn)元
【正確答案】AC
【答案解析】甲公司20×9年度因上述交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入金額=65+25+14=104（萬(wàn)元）；甲公司20×9年度因上述交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的利得=32-25×（1+17%）=2.75（萬(wàn)元）。
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