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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：所得稅（01.22）
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多選題
下列有關所得稅的論斷中，正確的有（?。?。
A、其他債權投資的公允價值高于初始成本時形成應納稅暫時性差異，進而產生遞延所得稅費用
B、因罰沒支出形成的預計負債產生可抵扣暫時性差異
C、如果稅務認定收到預收款即為收入實現，則合同負債賬面價值大于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異
D、無形資產開發支出允許資本化的部分在稅務上允許追計75%，形成可抵扣暫時性差異
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【答案】
CD 【解析】
選項
A，其他債權投資的公允價值波動不影響損益，也就不會調整“所得稅費用”；選項B，稅法規定罰沒支出不得稅前扣除，賬面價值等于計稅基礎，屬于永久性差異；選項C，會計上不確認收入，而是確認了合同負債，但稅法要現在確認收入，未來期間會計將合同負債轉入收入時，不需要重復納稅，即未來期間準予稅前扣除，即合同負債的計稅基礎為0，因此合同負債的賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異；選項D，假設賬面價值是100，計稅基礎＝100×175%＝175，賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異。
中級會計職稱每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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