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中級會計職稱《中級會計實務》每日一練：遞延所得稅（01.18）
能力是練出來的，潛能是逼出來的，習慣是養成的，成功是一步步走出來的。正保會計網校中級會計職稱每日提供高質量習題，以下為《中級會計實務》每日一練，實踐檢驗真知，中級會計考生們快來自測一下吧！
多選題
企業發生的下列事項中，不能確認遞延所得稅的情況有（ ）。
A、非同一控制企業合并（免稅合并）初始確認的商譽
B、自行研發無形資產發生的支出
C、企業發生的廣告費
D、企業上年發生的未彌補虧損
查看答案解析
【答案】
AB 【解析】
選項A，商譽初始計量時不確認遞延所得稅；選項B，自行研發無形資產發生的資本化支出加計攤銷形成暫時性差異，但是不確認遞延所得稅，費用化支出形成非暫時性差異，也不確認遞延所得稅。
【提示】熟記產生暫時性差異但是不確認遞延所得稅的特殊情況：
（1）自行研發的屬于三新范疇的無形資產確認時產生的可抵扣暫時性差異，不屬于企業合并，既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且屬于初始確認時產生差異，不確認遞延所得稅；
（2）擬長期持有的權益法核算長期股權投資產生的暫時性差異，不確認遞延所得稅；
（3）免稅合并商譽初始確認時暫時性差異，不確認遞延所得稅。
中級會計職稱每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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