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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練：遞延所得稅（01.18）
能力是練出來的，潛能是逼出來的，習(xí)慣是養(yǎng)成的，成功是一步步走出來的。正保會計網(wǎng)校中級會計職稱每日提供高質(zhì)量習(xí)題，以下為《中級會計實務(wù)》每日一練，實踐檢驗真知，中級會計考生們快來自測一下吧！
多選題
企業(yè)發(fā)生的下列事項中，不能確認(rèn)遞延所得稅的情況有（ ）。
A、非同一控制企業(yè)合并（免稅合并）初始確認(rèn)的商譽
B、自行研發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的支出
C、企業(yè)發(fā)生的廣告費
D、企業(yè)上年發(fā)生的未彌補虧損
查看答案解析
【答案】
AB 【解析】
選項A，商譽初始計量時不確認(rèn)遞延所得稅；選項B，自行研發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的資本化支出加計攤銷形成暫時性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅，費用化支出形成非暫時性差異，也不確認(rèn)遞延所得稅。
【提示】熟記產(chǎn)生暫時性差異但是不確認(rèn)遞延所得稅的特殊情況：
（1）自行研發(fā)的屬于三新范疇的無形資產(chǎn)確認(rèn)時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，不屬于企業(yè)合并，既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，且屬于初始確認(rèn)時產(chǎn)生差異，不確認(rèn)遞延所得稅；
（2）擬長期持有的權(quán)益法核算長期股權(quán)投資產(chǎn)生的暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅；
（3）免稅合并商譽初始確認(rèn)時暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅。
中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評，每周根據(jù)大家的測試結(jié)果，對于正確率較低的題目進(jìn)行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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