所得稅差異理論是指在不同會計準則下，由于稅法和會計準則之間的差異，企業在報告利潤和納稅利潤之間存在的差異。這些差異可能導致企業在報告利潤和納稅利潤上存在差異，從而影響企業的稅務負擔。

在不同國家，所得稅差異理論的適用性可能存在一些差異，主要體現在以下幾個方面：
1. 稅法規定的差異：不同國家的稅法對企業所得稅的計算方法和稅率等規定可能存在較大差異，導致企業在不同國家的所得稅差異情況也有所不同。
2. 會計準則的差異：不同國家采用的會計準則可能存在差異，會計準則對于收入確認、費用計提、資產計量等方面的規定不同，也會導致企業在不同國家的所得稅差異情況有所不同。
3. 國際稅收規定的影響：一些國際稅收規定可能對跨國企業的所得稅差異產生影響，跨國企業需要考慮不同國家的稅法和會計準則之間的差異，以最大程度地降低稅務風險。

總的來說，不同國家的所得稅差異理論的適用性受到各種因素的影響，企業在跨國經營時需要考慮不同國家的稅法和會計準則之間的差異，以合理規劃稅務籌劃，降低稅務風險。