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24周年

企業(yè)在財務(wù)報表中如何披露所得稅差異?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:正小保 2025/05/15 14:59:37  字體:
企業(yè)在財務(wù)報表中披露所得稅差異通常會通過以下步驟進(jìn)行:
1. 首先,企業(yè)需要計算其會計利潤和稅務(wù)利潤之間的差異。會計利潤是根據(jù)會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報表中的利潤,而稅務(wù)利潤是根據(jù)稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額。
2. 然后,企業(yè)需要識別會計利潤和稅務(wù)利潤之間的差異,這些差異可能包括但不限于不同的會計政策和稅法規(guī)定、資產(chǎn)和負(fù)債計量的差異、所得和費(fèi)用確認(rèn)的時間差異等。
3. 接下來,企業(yè)需要披露這些所得稅差異,通常在財務(wù)報表附注中提供詳細(xì)說明。這些披露應(yīng)包括所得稅負(fù)債和所得稅資產(chǎn)的變動情況,以及會計利潤和稅務(wù)利潤之間的主要差異。
4. 最后,企業(yè)應(yīng)在財務(wù)報表中披露其當(dāng)前和遞延所得稅負(fù)債/資產(chǎn)的金額,并說明這些負(fù)債/資產(chǎn)的計提和攤銷情況。

總的來說,企業(yè)在財務(wù)報表中披露所得稅差異的目的是為了向利益相關(guān)方提供關(guān)于企業(yè)所得稅負(fù)債和資產(chǎn)的詳細(xì)信息,以便他們更好地理解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營績效。

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