在列報所得稅時，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債需要進行處理。

遞延所得稅資產是指由于過去發生的交易或事件，導致企業未來可以減少所得稅負債的金額。遞延所得稅負債是指由于過去發生的交易或事件，導致企業未來需要支付更多所得稅的金額。

處理遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的方法如下：
1. 首先，確定遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的金額。這可以通過計算稅務和會計利潤之間的差異來確定。
2. 將遞延所得稅資產和遞延所得稅負債分別列報在資產負債表中的非流動資產和非流動負債部分。
3. 在利潤表中，將遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的變動列報為所得稅費用的一部分。遞延所得稅資產的增加將減少所得稅費用，而遞延所得稅負債的增加將增加所得稅費用。

需要注意的是，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的計算需要根據適用的會計準則和稅法規定進行。此外，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的處理也需要根據具體情況進行判斷和決策。因此，在具體操作中，建議咨詢專業會計師或稅務顧問的意見。