新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
《中級會計實務》知識點：資產負債表債務法
不要等待機會，而要創造機會。每一個通過中級會計職稱考試的人都在背后付出了辛勤的汗水，我們現在能做的就是抓住時間，做好規劃，正保會計網校已經為大家整理了知識點，趕緊行動起來，為2020年中級會計職稱考試交一份滿意的答卷吧！
●中級會計實務知識點：資產負債表債務法
資產負債表債務法是從資產負債表出發，通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。
【規律總結】
①當資產的賬面價值小于計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異；
②新增可抵扣暫時性差異會追加應稅所得，轉回可抵扣暫時性差異時會沖減應稅所得；
③可抵扣暫時性差異匹配“遞延所得稅資產”科目，新增可抵扣暫時性差異時列入借方，轉回可抵扣暫時性差異時列入貸方。
④“遞延所得稅資產”的本期發生額（登賬額）＝當期可抵扣暫時性差異的變動額×所得稅率。
⑤“遞延所得稅資產”的余額＝該時點可抵扣暫時性差異×所得稅稅率；
⑥當資產的賬面價值大于計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異；
⑦新增應納稅暫時性差異會調減應稅所得，轉回應納稅暫時性差異時會追加應稅所得；
⑧應納稅暫時性差異匹配“遞延所得稅負債”科目，新增應納稅暫時性差異時列入貸方，轉回應納稅暫時性差異時列入借方。
⑨“遞延所得稅負債”的本期發生額（登賬額）＝當期應納稅暫時性差異的變動額×所得稅率；
⑩“遞延所得稅負債”的余額＝該時點應納稅暫時性差異×所得稅稅率；
當負債的賬面價值大于計稅基礎時，會產生可抵扣暫時性差異；
根據規律可推導出如下規律：當負債的賬面價值小于計稅基礎時，會產生應納稅暫時性差異。
考一個中級會計職稱資格證書，努力讓自己變得更優秀，為自己也為家人，現在磨礪就是將來成功的資本。2020年正保會計網校的中級會計職稱課程已經上線了！現在報名學習還不晚，加油吧！點擊報課>
相關推薦
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號