中級會計職稱財務管理知識點：風險與收益

來源: 正保會計網校編輯：喵喵怪 2020/03/25 12:22:33　字體：大小

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財務管理知識點

●財務管理知識點：風險與收益

一、利率的構成

利率＝無風險收益率＋風險收益率

其中：無風險收益率＝純利率＋通貨膨脹率；貨幣時間價值＝純利率

短期國庫券利率≈無風險收益率，當通貨膨脹率極低時，短期國庫券利率≈純利率。

二、風險的衡量

衡量離散程度指標有三個，分別是：方差、標準差和標準差率：

標準差率： V＝標準差/期望值

【提示1】標準差率越大，風險越大；在期望值相同的情況下，標準差（方差）越大，風險越大。

【提示2】無風險資產標準差為零。

三、風險的對策

對應策略	應用	記憶
規避風險	拒絕與不守信用的廠商業務往來；放棄明顯導致虧損的投資項目。	惹不起，躲得起
減少風險	準確預測；多方案優選；及時溝通獲取信息；充分進行市場調研；分散經營或投資以分散風險。	提前想辦法去控制和降低
轉移風險	投保；采取合資、聯營、聯合開發；通過技術轉讓、租賃經營和業務外包等實現風險轉移。	風險承擔主體改變
接受風險	風險自保：有計劃地計提資產減值準備等；	先想辦法是自保，后采取措施是自擔。
接受風險	風險自擔：直接將損失攤入成本或費用，或沖減利潤。	先想辦法是自保，后采取措施是自擔。