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《中級會計實務(wù)》知識點：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的運算原理
現(xiàn)在吃的每個苦，都是給未來添磚加瓦。2020年中級會計職稱考試也要抓緊時間備考了，時間轉(zhuǎn)瞬流逝，正在備考中級會計的小伙伴們趕緊來看啊！正保會計網(wǎng)校為廣大考生整理了《中級會計實務(wù)》知識點，還等什么呢，快來學(xué)習(xí)吧！
●中級會計實務(wù)知識點：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的運算原理
①當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；
②新增可抵扣暫時性差異會追加應(yīng)稅所得，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異時會沖減應(yīng)稅所得；
③可抵扣暫時性差異匹配“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，新增可抵扣暫時性差異時列入借方，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異時列入貸方。
④“遞延所得稅資產(chǎn)”的登賬額＝當(dāng)期可抵扣暫時性差異的變動額×所得稅稅率。
⑤“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額＝該時點可抵扣暫時性差異×當(dāng)時的稅率；
⑥當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；
⑦新增應(yīng)納稅暫時性差異會調(diào)減應(yīng)稅所得，轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異時會追加應(yīng)稅所得；
⑧應(yīng)納稅暫時性差異匹配“遞延所得稅負(fù)債”科目，新增應(yīng)納稅暫時性差異時列入貸方，轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異時列入借方。
⑨“遞延所得稅負(fù)債”的登賬額＝當(dāng)期應(yīng)納稅暫時性差異的變動額×所得稅稅率。
⑩“遞延所得稅負(fù)債”的余額＝該時點應(yīng)納稅暫時性差異×當(dāng)時的稅率。
當(dāng)負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；
根據(jù)規(guī)律1可推導(dǎo)出如下規(guī)律：當(dāng)負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。
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