《中級會計實務》知識點：三種業務的所得稅處理原則

來源: 正保會計網校編輯：喵喵怪 2020/03/10 18:27:41　字體：大小

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中級會計實務知識點

●中級會計實務知識點：三種業務的所得稅處理原則

會計政策變更的所得稅問題	會計差錯更正的所得稅問題	資產負債表日后事項的所得稅問題
由于會計政策的變更通常是會計行為而不是稅務行為，一般不影響應交所得稅，所謂的影響也僅局限于“遞延所得稅資產或負債”的影響。由此推論：考慮所得稅影響需滿足的條件：基于會計政策的變更產生了新的暫時性差異。	①如果該差錯影響到了應稅所得口徑，則應調整“應交稅費——應交所得稅”； ②如果該差錯影響到了暫時性差異，則應調整“遞延所得稅資產或負債”。 ③如果會計差錯更正屬于資產負債表日后調整事項則需參照資產負債表日后事項的所得稅處理原則。	①調整年報期間的“應交稅費——應交所得稅”的條件：該調整事項影響到了應稅所得口徑； ②調整“遞延所得稅資產或負債”的情況：調整事項影響到了暫時性差異。

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