新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2014中級會計師考試《經濟法》知識點：證券發行
2014年中級會計職稱備考已經開始，為了幫助參加2014年中級會計職稱考試的學員鞏固基礎知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了中級會計職稱考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。
證券發行
（一）證券發行概述
|
按發行的對象不同 |
1.公開發行 |
|
按發行價格與證券票面金額的關系 |
平價發行、溢價發行、折價發行（我國禁止折價發行） |
（二）股票的發行
1.首次公開發行股票的條件：
發行人應當是依法設立且合法存續的股份有限公司。該股份有限公司應自成立后，持續經營時間在3年以上。
2.上市公司公開發行新股的條件
（1）一般條件
最近3年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為；組織機構、盈利能力、財務狀況良好。
（2）其余條件
3.上市公司非公開發行新股的條件
（1）發行對象：不超過10名
（2）條件：報國務院證券監督管理機構核準
（3）禁止轉讓期間
（4）發行價格：不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%
（5）上市公司非公開發行股票的法定障礙：
①本次發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；
②上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除；
③上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保且尚未解除；
④現任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責；
⑤上市公司或其現任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規正被中國證監會立案調查；
⑥最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經消除或者本次發行涉及重大重組的除外。
（三）公司債券的發行
（四）證券投資基金的發行（變動）
（五）證券發行的程序
1.國務院證券監督管理機構或者國務院授權的部門應當自受理證券發行申請文件之日起3個月內，依照法定條件和法定程序作出予以核準或者不予核準的決定。
2.已經發行尚未上市的，撤銷發行核準決定，發行人應當按照發行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人；保薦人應當與發行人承擔連帶責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發行人的控股股東、實際控制人有過錯的，應當與發行人承擔連帶責任。
【分析】保薦人：連帶（能證明免責）；控股股東、實際控制人：免責（能證明連帶）
3.承銷
推薦欄目：中級會計實務教材 中級會計職稱準考證打印
學員討論（0）
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號