中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》微表格：可轉(zhuǎn)換債券的基本要素

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2013/07/02 13:59:46　字體：大小

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要素	含義	內(nèi)容
標(biāo)的股票	就是可轉(zhuǎn)換成的公司股票	一般是發(fā)行公司自己的股票，不過也可以是其他公司的股票
票面利率	債券票面表明的利率	一般會(huì)低于普通債券的票面利率，有時(shí)甚至還低于同期銀行存款的利率
轉(zhuǎn)換價(jià)格	在轉(zhuǎn)換期間內(nèi)據(jù)義轉(zhuǎn)換為普通股的折算價(jià)格	在債券面值一定前提下，轉(zhuǎn)換價(jià)格與轉(zhuǎn)換比率呈反比關(guān)系
轉(zhuǎn)換比率	每一份可轉(zhuǎn)換債券在既定的轉(zhuǎn)換價(jià)格下能轉(zhuǎn)換為普通股股票的數(shù)量	轉(zhuǎn)換比率=債券面值/轉(zhuǎn)換價(jià)格
轉(zhuǎn)換期	債券持有人能夠行使轉(zhuǎn)換權(quán)的有效期限	可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換期可以與債券的期限相同，也可以短于債券的期限
贖回條款	發(fā)債公司按實(shí)現(xiàn)約定的價(jià)格買回來轉(zhuǎn)股債券的條件規(guī)定	贖回條款的主要功能是強(qiáng)制債券持有人積極行使轉(zhuǎn)股權(quán)，因此又叫加速條款。同時(shí)也能使發(fā)債公司避免在市場利率下降后，繼續(xù)向債券持有人支付較高的債券利率所蒙受的損失
回售條款	債券持有人有權(quán)按照事前約定的價(jià)格將債券賣回給發(fā)債公司的條件規(guī)定	對(duì)于投資者而言，實(shí)際數(shù)是一種賣權(quán)，有利于降低投資者的持券風(fēng)險(xiǎn)
強(qiáng)制性轉(zhuǎn)換條款	在某些條件具備之后，債券持有人必須將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股票，無權(quán)要求償還債券本金的規(guī)定	設(shè)置強(qiáng)制性條款，保證可轉(zhuǎn)換債券順利的轉(zhuǎn)換成股票