中級會計師考試科目《中級會計實務》第十五章 所得稅
知識點一：所得稅會計概述
采用資產負債表債務法進行核算。
兩層含義：資產負債表法；債務法。
●資產負債表法——從資產負債表出發 比較資產/負債的賬面價值與計稅基礎確定應納稅/可抵扣暫時性差異 確認相關的遞延所得稅負債/資產
產生背景：國際會計發展趨勢——以資產負債觀取代收入費用觀。（了解即可）
●債務法——所得稅稅率變動時，相應調整遞延所得稅資產/負債
資產負債表債務法計算的基本程序：
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