中級會計職稱《經(jīng)濟法》知識點：當期進項稅額的確定

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/12/30 11:48:42　字體：大小

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馬上就要迎接新的一年了，小編代表正保會計網(wǎng)校預(yù)祝大家元旦快樂！但是大家玩耍的同時，也別忘了2017年中級會計職稱的備考哦。為了幫助大家更好的學習，正保會計網(wǎng)校整理了中級會計職稱《經(jīng)濟法》第六章的知識點“當期進項稅額的確定”以供大家參考，希望大家學習愉快！

【知識點】當期進項稅額的確定

準予抵扣項目	（1）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；（3）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。其計算公式為：進項稅額＝買價（包括價款和煙葉稅）×扣除率（4）以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，進項稅額均按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的規(guī)定抵扣。
確定憑票扣除	四種增值稅扣稅憑證：增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。準予抵扣的項目和扣除率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。
不得抵扣	（1）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（2）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（4）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；（5）前4項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用；（6）小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。但是，一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，可以將專用發(fā)票上填寫的稅額作為進項稅額計算抵扣；（7）進口貨物，在海關(guān)計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅額（海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額）時，不得抵扣發(fā)生在中國境外的各種稅金（包括銷項稅額）；（8）因進貨退出或折讓而收回的進項稅額，應(yīng)從發(fā)生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減；（9）按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策，不得抵扣進項稅額。