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中級職稱《財務管理》知識點：商業信用形式（07.02）
商業信用的形式
1.應付賬款
（1）放棄現金折扣的信用成本率
①放棄現金折扣的信用成本與折扣百分比大小、折扣期長短正相關——折扣條件越優惠，放棄現金折扣的代價越大；
②放棄現金折扣的信用成本與付款期長短負相關——付款期越長，放棄現金折扣所能獲得的延期付款利益越大（放棄現金折扣的成本越小）；
③在放棄折扣的情況下，推遲付款的時間越長，信用成本越小，但信譽將會惡化；
④放棄現金折扣的信用成本與貨款額和折扣額無關。
（2）放棄現金折扣的信用決策
如果企業將應付賬款額用于短期投資，所獲得的投資報酬率高于放棄折扣的信用成本率，則應當放棄現金折扣。
2.應付票據：企業在商品購銷活動和對工程價款進行結算中，因采用商業匯票結算方式而產生的商業信用。
3.預收貨款
1）購貨方給予銷售方的信用
2）適用于：緊俏商品（購貨方的意愿）；生產周期長、造價較高的商品（銷售方的意愿）
4.應計未付款
1）內容：生產經營和利潤分配過程中已經計提但尚未以貨幣支付的款項，如：應付職工薪酬、應交稅費、應付利潤或應付股利等。
2）隨著企業規模擴大而增加，使用這些自然形成的資金無需付出任何代價。
3）企業不是總能控制這些款項，因其支付有時間。
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